纳税申报流程指引

实用干货来啦，西安宇杰会计培训班小编整理增值税纳税人申报流程、申报表填写方法以及需要注意的重要事项一一奉上，快来收藏!

一般纳税人专区

一、增值税一般纳税人申报流程

一般纳税人在征期内进行申报，申报具体流程为：

(一)抄报税：纳税人在征期内登陆开票软件抄税，并通过网上抄报或办税厅抄报，向税务机关上传上月开票数据。

(二)纳税申报：纳税人登陆网上申报软件进行网上申报。网上申报成功并通过税银联网实时扣缴税款。

(三)清卡或反写：申报成功后，纳税人再次登录税控系统进行清卡或反写。请及时查询截止日期，确认是否成功。

提示：一般纳税人无税控设备的只需进行第二步申报操作。

二、增值税一般纳税人申报表及其附列资料填写步骤

增值税一般纳税人申报比较复杂，其中增值税主表、附表一销项、附表二进项、附表四抵减、附表五不动产抵扣、固定资产抵扣、本期进项结构表都是必填表，不管有无数据，都要点击打开相应报表填写保存。

网报时请按照填写顺序进行填写

一、增值税小规模申报流程

按季申报的小规模纳税人每个月都需要使用税控设备登录后系统自动抄报税，每季度登陆网上申报软件进行网上申报。网上申报成功并通过税银联网实时扣缴税款。

二、小规模纳税人申报表

( 一 ) 《增值税纳税申报表 ( 小规模纳税人适用 ) 》(必填)。

( 二 ) 《增值税纳税申报表 ( 小规模纳税人适用 ) 附列资料》(选填)， 本表由销售服务有扣除项目的纳税人填写 , 其他小规模纳税人不填报。

( 三 ) 《增值税减免税申报明细表》(选填)， 本表为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人共用表 , 享受增值税减免税优惠的增值税小规模纳税人需填写本表。发生增值税税控系统专用设备费用、技术维护费以及购置税控收款机费用的增值税小规模纳税人也需填报本表。仅享受月销售额不超过 3 万元 ( 按季纳税 9 万元 ) 免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填本表。

三、增值税小微优惠政策

税务总局公告 2016 年第 23 号第六条第 ( 二 ) 项：增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过 3 万元 ( 按季纳税 9 万元 ) ，销售服务、无形资产月销售额不超过 3 万元 ( 按季纳税 9 万元 ) 的，自 2016 年 5 月 1 日起至 2017 年 12 月 31 日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

四、小规模申报表填写注意事项及关键点

1、注意货物及劳务列与服务、不动产和无形资产列分别填写对应的收入，填报列有错会影响税款的属性，还会影响一般纳税人的认定。

2、如果可以享受小微政策，则直接将收入填写在第 9 行以下，1 —— 8 行不填写数据。

3、自开增值税专用发票的小规模纳税人应将当期开具专用发票的销售额，按照按照 3% 和 5% 的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》 ( 小规模纳税人适用 ) 第 2 栏和第 5 栏 “ 税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额 ” 的 “ 本期数 ” 相应栏次中。

4、差额纳税人是按照差额前的收入计算是否享受小微政策。

《增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人)》填写关键点

更多不同会计实务课程咨询尽在西安宇杰会计培训学校：http://762.peixun360.com/，网上报名更享优惠，欢迎您来校实地参观，0元试听!咨询电话：400-0088-272，在线QQ:2906715143，微信号：kuaiji999888